NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2261 (73)
W Dzienniku Ustaw z 2025 r. pod poz. 1203 została opublikowana ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Przepisy tej ustawy zawierają zmiany w zakresie obowiązkowego wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Przypomnijmy, że Krajowy (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 73 (2261)
Czwartek, 11 września 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Zmiany do KSeF opublikowane
W Dzienniku Ustaw z 2025 r. pod poz. 1203 została opublikowana ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Przepisy tej ustawy zawierają zmiany w zakresie obowiązkowego wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Przypomnijmy, że Krajowy System e-Faktur jest systemem teleinformatycznym służącym w szczególności do wystawiania, otrzymywania, dostępu, przechowywania faktur ustrukturyzowanych oraz nadawania lub odbierania uprawnień do korzystania z KSeF. Aby rozpocząć korzystanie z KSeF, podatnik powinien uwierzytelnić się w systemie. Uwierzytelnić może się przedsiębiorca albo osoba lub podmiot wskazany przez przedsiębiorcę. Przepisy wykonawcze określają możliwe metody uwierzytelnienia się w systemie przykładowo za pomocą podpisu zaufanego, podpisu kwalifikowanego lub pieczęci kwalifikowanej. (...)
Zbliża się termin odprowadzenia II raty odpisu na ZFŚS
Pracodawca tworzący zakładowy fundusz świadczeń socjalnych musi odprowadzać odpis na wyodrębniony rachunek tego Funduszu. Ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych przewiduje dwa terminy do wykonania tej czynności. W pierwszym terminie - do 31 maja danego roku - należy odprowadzić 75% odpisów podstawowych. Drugi termin upływa w ostatnim dniu września danego roku. W tym terminie pracodawca powinien odprowadzić na rachunek ZFŚS pozostałą część odpisów podstawowych i fakultatywnych zwiększeń. Kwota drugiej raty odpisu na ZFŚS odpowiada różnicy pomiędzy wysokością pełnego odpisu i naliczonych fakultatywnych zwiększeń a kwotą przekazaną do końca maja danego roku. Do końca września danego roku należy więc odprowadzić całość odpisów na ZFŚS na dany rok. Ewentualnej korekty wysokości odprowadzonych odpisów dokonuje się na koniec roku kalendarzowego, biorąc pod uwagę faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych, obejmującą pracowników zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy, po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy. (...)
PIT-11 z podpisem pełnomocnika
Informacja PIT-11 może być podpisana przez pełnomocnika płatnika umocowanego na podstawie art. 80a § 1 Ordynacji podatkowej. Podpisany dokument płatnik przekazuje podatnikowi. Wynika tak z odpowiedzi Ministerstwa Finansów z dnia 2 września 2025 r. na pytanie naszego Wydawnictwa. PIT-11 to sporządzona przez płatnika informacja o przychodach podatnika z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Płatnik przekazuje ją właściwemu urzędowi skarbowemu oraz podatnikowi. Do urzędu skarbowego informacja przekazywana jest wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej - z podpisem płatnika lub pełnomocnika posiadającego pełnomocnictwo UPL-1. Podatnik może otrzymać PIT-11 w formie papierowej (np. osobiście w siedzibie firmy) lub elektronicznej (np. na adres poczty elektronicznej). Pojawiły się wątpliwości, czy pełnomocnik płatnika, który na podstawie udzielonego mu pełnomocnictwa UPL-1 podpisał informację PIT-11 przesyłaną do urzędu skarbowego, może również podpisać informację PIT-11 przekazywaną podatnikowi w formie papierowej. (...)
AUTOPROMOCJA
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
Podatkowe skutki bezpodstawnego wzbogacenia
Uzyskanie wymiernej korzyści majątkowej bez podstawy prawnej to w praktyce sytuacja występująca bardzo często. Nie należy jej jednak utożsamiać z efektami czynu zabronionego, gdyż stanowi na ogół skutek błędu w rozliczeniach lub mylnego przekonania o przysługującym prawie do jakiegoś dobra. Niezależnie od przyczyny powstania, bezpodstawne wzbogacenie (poza wyjątkami określonymi w przepisach) podlega zwrotowi. Zwrot ten, a także odmowa zwrotu, podlegają ocenie pod kątem podatku dochodowego. (...)
VAT i akcyza
Miejsce opodatkowania VAT usługi budowlanej
Jeśli polski podatnik świadczy usługi budowlane na nieruchomości położonej na terytorium innego niż Polska kraju na rzecz polskiego podatnika, który jest zarejestrowany dla potrzeb VAT wyłącznie w Polsce, to zobowiązanym do rozliczenia VAT z tego tytułu jest, co do zasady, polski podatnik. Usługa ta nie podlega opodatkowaniu w Polsce. (...)
Składki ZUS
O czym pamiętać, zgłaszając rodzinę do ubezpieczenia zdrowotnego?
Jeżeli ubezpieczony chce zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego, wymagane jest spełnienie odpowiednich warunków. Dotyczą one osoby, która zgłasza rodzinę do ubezpieczenia zdrowotnego, jak również osoby zgłaszanej do tego ubezpieczenia. Za brak zgłoszenia uprawnionego członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego ustawodawca przewidział karę. (...)
Rachunkowość dla każdego
Refaktury w księgach rachunkowych
Zdarzają się sytuacje, w których jednostka, na podstawie umowy, przenosi koszty nabywanych usług na podmiot, który faktycznie z nich korzysta. Wtedy jednostka refakturuje koszty. Oznacza to, że w księgach ujmuje fakturę dokumentującą dane koszty oraz fakturę wystawioną przez siebie faktycznemu nabywcy usług bez doliczania marży. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Wsparcie na podnoszenie kwalifikacji pracowników
Każdy przedsiębiorca dbający o rozwój swojej firmy i jej pozycję na rynku musi pamiętać o ustawicznym podnoszeniu kwalifikacji swoich pracowników. Niestety różnego rodzaju kursy czy szkolenia stanowią dla przedsiębiorcy spory wydatek. Istnieje możliwość zdobycia wsparcia na tego rodzaju inwestycje. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Preferencyjna pożyczka na cyfryzację z KPO
Finansowanie zaawansowanych technologii cyfrowych, infrastruktury ICT czy inwestycji w inteligentne sieci energetyczne jest dostępne dla przedsiębiorców i podmiotów publicznych w Krajowym Planie Odbudowy. Wsparcie przybiera formę pożyczek z oprocentowaniem w skali roku od 0% do 0,5%. Okres kredytowania projektu zależy od rodzaju inwestora, dla przedsiębiorców nie może przekroczyć 96 miesięcy. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Skorygowanie kosztów ujętych w księdze podwójnie
W maju 2025 r. dwukrotnie ująłem w księdze podatkowej rachunek od usługodawcy za prace na terenach zielonych wokół budynku firmy. Czy taką pomyłkę mogę skorygować w księdze bieżąco, czyli w sierpniu 2025 r.? (...)
Prawo pracy w praktyce
Wysokość odprawy ekonomicznej wypłaconej zwalnianemu pracownikowi
Z przyczyn ekonomicznych pracodawca zatrudniający ponad 20 pracowników zmniejsza zatrudnienie. W sierpniu 2025 r. wręczył jednemu z pracowników miesięczne wypowiedzenie. Przyczyną wypowiedzenia była likwidacja stanowiska pracy. Umowa rozwiąże się 30 września br. Pracownik jest zatrudniony u pracodawcy ponad dwa lata. W jakiej wysokości przysługuje pracownikowi odprawa i jak ją obliczyć? (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Gdy e-ZLA pracownika nie zostało ujawnione na profilu informacyjnym płatnika składek
Pracownica przedłożyła łącznie trzy wydruki wystawionych jej zaświadczeń lekarskich potwierdzających jej nieprzerwaną niezdolność do pracy. Na naszym profilu informacyjnym na platformie ZUS brak jest jednak jednego z wystawionych jej e-ZLA. Czy w takiej sytuacji powinniśmy dokonać wypłaty należnego jej zasiłku chorobowego za wszystkie trzy okresy, czy jednak mimo posiadania trzech zaświadczeń wypłacić chorobowe tylko za okresy widniejące na zaświadczeniach potwierdzonych na naszym profilu informacyjnym płatnika składek? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Zgłoszenie w urzędzie skarbowym konta walutowego
Spółka z o.o. założyła w banku rachunek rozliczeniowy prowadzony w euro. Czy należy zgłosić to konto w urzędzie skarbowym? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Rozliczenie składek ZUS z etatu i ze zlecenia
Do 10 września 2025 r. w naszej spółce z o.o. mieliśmy zawartą umowę zlecenia z osobą, która podlegała z tego tytułu tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu (jednocześnie pracowała na etacie w innej firmie z pensją w kwocie co najmniej minimalnej płacy). Bezpośrednio po wygaśnięciu umowy zlecenia zawarliśmy z nią umowę o pracę. Wynagrodzenie należne za wrzesień 2025 r. zarówno z umowy zlecenia, jak i z umowy o pracę wypłacimy jej na koniec września br. Czy wypłata wynagrodzenia ze zlecenia dokonana już w czasie trwania stosunku pracy oznacza, że powinniśmy naliczyć zleceniobiorcy zarówno składki na ubezpieczenia społeczne, jak i składkę zdrowotną i wykazać je we wrześniowym raporcie ZUS RCA w jednym bloku z pracowniczym kodem tytułu ubezpieczenia? (...)
Orzecznictwo i interpretacje prawne
0% stawka VAT przy eksporcie towarów
Nie można przyjąć arbitralnie, iż tylko celne dokumenty "urzędowe" mogą potwierdzać eksport towarów. Brak formalnego objęcia eksportowanych towarów procedurą celną nie zawsze musi prowadzić do odmowy zastosowania 0% stawki VAT dla tej dostawy. (...)
Spółki i wspólnicy
CRBR a członkowie rady nadzorczej
Zgodziłem się objąć funkcję w radzie nadzorczej spółki z o.o. bez udziału publicznego. Poza pełnioną funkcją nie mam i nie będę mieć innych powiązań ze spółką czy wpływu na nią. Czy zostanę wpisany do CRBR jako beneficjent rzeczywisty spółki? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Zamiana długu na pożyczkę i obowiązki w PCC
Spółka komandytowa zawarła z komplementariuszem będącym osobą fizyczną umowę pożyczki. Przy tym pożyczka nie została przelana na jego konto bankowe czy przekazana mu gotówką, lecz wynika z pobrań gotówkowych dokonanych przez pożyczkobiorcę w okresie wcześniejszym. Spółka nie ma we wpisie do KRS ani w umowie spółki w przedmiocie działalności ujętej działalności polegającej na udzielaniu pożyczek. (...)
Firma dla początkujących
Ujęcie w JPK_VAT zakupu licencji z USA
Podatnik VAT zakupił licencję komputerową z USA. W których pozycjach pliku JPK_VAT z deklaracją należy wykazać import usług z USA? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Wydatki na lokal mieszkalny w kosztach firmy
Zakupiłam lokal mieszkalny, który w całości zostanie przeznaczony na moją działalność gospodarczą (salon kosmetyczny). Czy muszę go wprowadzać do ewidencji środków trwałych? (pytanie nr 1529792) (...)
Prawnik radzi
Sankcje karne za wywołanie fałszywego alarmu
Podczas urodzinowej zabawy mój pełnoletni syn postanowił z kolegami zadzwonić "dla żartu" na numer alarmowy. Poinformował o wypadku, którego w rzeczywistości nie było. Do interwencji służb nie doszło, bowiem inne osoby zdążyły anulować ich przyjazd. Podobno synowi mogą zostać postawione w tej sytuacji jakieś zarzuty. Jaka odpowiedzialność grozi osobie, która wywołała fałszywy alarm? (...)