NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2297 (5)
W Dz. U. z 2025 r. pod poz. 1800 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie zmiany rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku VAT. Przepisy tego rozporządzenia mają na celu m.in. dostosowanie do przepisów w zakresie obowiązkowego KSeF. Jak wynika z tego rozporządzenia, każda faktura podlegająca obowiązkowi (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 5 (2297)
Czwartek, 15 stycznia 2026 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Nowe oznaczenia w pliku JPK_VAT
W Dz. U. z 2025 r. pod poz. 1800 opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie zmiany rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku VAT. Przepisy tego rozporządzenia mają na celu m.in. dostosowanie do przepisów w zakresie obowiązkowego KSeF. Jak wynika z tego rozporządzenia, każda faktura podlegająca obowiązkowi wystawienia w KSeF, będzie musiała mieć wskazany numer KSeF, natomiast w przypadku braku numeru KSeF będzie podlegała obowiązkowemu oznaczeniu jednym z oznaczeń: 1) OFF - dotyczącym faktury, o której mowa w art. 106nf ust. 1 ustawy o VAT, tj. faktury wystawionej w trybie awarii KSeF, która na dzień złożenia ewidencji nie ma jeszcze przydzielonego numeru KSeF, 2) BFK - dotyczącym faktury elektronicznej oraz faktury w postaci papierowej, 3) DI - dotyczącym dowodów innych niż faktura, czyli dokumentów nieobjętych oznaczeniami OFF i BFK, a także faktur wystawionych w trybie offline24 (art. 106nda ustawy o VAT), które (...)
Zwiększenie limitów do badania sprawozdań finansowych OPP
Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 22 grudnia 2025 r. (Dz. U. z 2025 r. poz. 1873) uchyliło rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie obowiązku badania sprawozdań finansowych organizacji pożytku publicznego (Dz. U. z 2018 r. poz. 2148). Weszło ono w życie z dniem 30 grudnia 2025 r. Przypomnijmy, że według przepisów uchylonego rozporządzenia MF w sprawie obowiązku badania sprawozdań finansowych OPP występował obowiązek badania sprawozdań finansowych OPP, których sprawozdania nie podlegały takiemu badaniu zgodnie z przepisami o rachunkowości, jeżeli organizacje te: 1) realizowały zadania publiczne zlecone, jako powierzone do wykonywania lub do wspierania zadania publicznego, 2) otrzymały w roku obrotowym łączną kwotę dotacji na realizację zadań określonych w pkt 1 w wysokości co najmniej 100.000 zł, oraz 3) osiągnęły w roku obrotowym przychody w wysokości co najmniej 3.000.000 zł. (...)
Od 2026 r. wyższy limit do kasowego PIT
Od 1 stycznia 2026 r. zwiększył się krąg jednoosobowych firm kontynuujących działalność gospodarczą, które mają prawo korzystać z tzw. kasowego PIT. Z tym dniem podwyższeniu do 2.000.000 zł uległ bowiem limit przychodów z działalności gospodarczej, jakiego nie mogą przekroczyć w roku bezpośrednio poprzedzającym rok podatkowy przychody przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną zamierzającego skorzystać z tej preferencji. Stąd w 2026 r. z kasowego PIT spośród podatników kontynuujących w tym roku jednoosobową działalność gospodarczą mogą skorzystać podatnicy, u których przychody firmowe za 2025 r. nie przekroczyły 2.000.000 zł (niezależnie od tego omawiane rozwiązanie jest dostępne również dla podatników rozpoczynających prowadzenie samodzielnie działalności gospodarczej). Trzeba przy tym pamiętać, że tzw. kasowy PIT jest jedynie pewną opcją. Zatem decyzja o skorzystaniu z tego sposobu regulowania zobowiązań w pdof przez podatnika uprawnionego do jej stosowania leży wyłącznie w jego gestii. (...)
AUTOPROMOCJA
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
Kiedy zmiana formy opodatkowania przelewem jest skuteczna?
Na gruncie pdof wybór formy opodatkowania dla przychodów ze źródła, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, stanowi jeden z podstawowych obowiązków przedsiębiorcy. Gdy w wyniku tego wyboru przedsiębiorca decyduje się na inną niż skala podatkowa formę opodatkowania, wówczas powinien o swojej decyzji poinformować właściwy dla siebie urząd skarbowy. (...)
Składki ZUS
Składki społeczne w 2026 r. przedsiębiorcy opłacającego je na ogólnych zasadach
W 2026 r. zwiększyła się wysokość prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego przyjętego do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalno-rentowe. Na podstawie kwoty tego wynagrodzenia osoby prowadzące pozarolniczą działalność, opłacające składki na ubezpieczenia społeczne na ogólnych zasadach, ustalają minimalną miesięczną podstawę wymiaru tych składek. (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Koniec okresu przejściowego dla świadczenia wspierającego
Zakończył się 2025 r., a tym samym i okres wyczekiwania na nabycie uprawnień do świadczenia wspierającego dla części osób spełniających warunki do uzyskania tego świadczenia. Chodzi tu o osoby objęte drugim etapem okresu przejściowego, tj. w którym potrzebę wsparcia ustalono stosowną decyzją na wymaganym poziomie - wyższym od 69 punktów, ale nieprzekraczającym 77 punktów w skali potrzeby wsparcia. (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Zmiany w Prawie budowlanym w 2026 r.
Z dniem 7 stycznia 2026 r. weszła w życie przeważająca część przepisów ustawy o zmianie ustawy - Prawo budowlane oraz niektórych innych ustaw. Zmiany w Prawie budowlanym wynikają z potrzeby dalszego upraszczania i przyspieszania procesu inwestycyjno-budowlanego. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
System kaucyjny w sektorze gastronomii
Przedsiębiorcy z sektora hotelarsko-gastronomicznego (HoReCa) do powierzchni sprzedaży nie wliczają powierzchni usług i gastronomii, a tym samym uczestniczą w systemie kaucyjnym w ograniczonym zakresie. Nie muszą naliczać kaucji, gdy opakowanie objęte systemem kaucyjnym nie opuszcza lokalu. W przypadku sprzedaży napojów na wynos, kaucja musi być naliczona, co wiąże się z podpisaniem umowy z operatorem systemu kaucyjnego. (...)
Firma dla początkujących
Zmienione limity dotyczące leasingowanych samochodów osobowych a zapisy w księdze
Przedsiębiorcy na potrzeby prowadzonej działalności wykorzystują na podstawie umów leasingu operacyjnego m.in. nieelektryczne samochody osobowe. W księdze podatkowej trzeba właściwie zaewidencjonować m.in. opłatę wstępną, raty leasingowe oraz wydatki na polisę ubezpieczeniową dotyczące takich samochodów, uwzględniając limity kosztów wynikające z ustawy o pdof. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Odsetki za opóźnienie przysługują z mocy ustawy od dnia wymagalności długu
Spółka prowadzi sprzedaż specjalistycznych maszyn budowlanych. Sprzedawca oferuje możliwość zawarcia umowy sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Kontrahenci spółki nie zawsze regulują należności z tytułu zawartej umowy w ustalonym terminie. W takich przypadkach kierowane jest do nich wezwanie do zapłaty z informacją o rozpoczęciu naliczania odsetek. Dalsza bierność dłużnika powoduje skierowanie sprawy do radcy prawnego prowadzącego obsługę prawną spółki, który kieruje do niego przedsądowe wezwanie do zapłaty, a następnie składa pozew o zapłatę do sądu. W pozwie dochodzona jest należność główna wraz z odsetkami. Niekiedy dłużnicy płacą zaległość wynikającą z faktury jeszcze przed skierowaniem sprawy do sądu. Czy w takiej sytuacji spółka może domagać się zapłaty odsetek? (...)
Prawo pracy w praktyce
Odprawa ekonomiczna dla zwalnianego pracownika
Pracownik zatrudniony na pełny etat otrzymywał stałe miesięczne wynagrodzenie zasadnicze oraz premię tzw. uznaniową. Była ona wypłacana zasadniczo co miesiąc w różnej wysokości i pracodawca wliczał ją przy ustalaniu wynagrodzenia urlopowego. Pracownik w 2025 r. nie otrzymał premii uznaniowej tylko za sierpień 2025 r. (przebywał wtedy przez 14 dni na urlopie ojcowskim, a pozostałe dni przepracował). Wynagrodzenia za dany miesiąc są w zakładzie wypłacane 10. dnia następnego miesiąca. Pracownik otrzymał wypowiedzenie umowy o pracę z przyczyn dotyczących pracodawcy. Umowa rozwiązała się 31 grudnia 2025 r. Pracodawca zatrudnia ponad 20 pracowników. Pracownikowi przysługiwała 2-miesięczna odprawa ekonomiczna. Jak należało obliczyć tę odprawę? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Wniesienie skargi po złożeniu wniosku o wyznaczenie pełnomocnika
Dyrektor izby administracji skarbowej utrzymał w mocy niekorzystną dla mnie decyzję urzędu skarbowego dotyczącą wysokości zobowiązania w VAT. Zamierzam wnieść skargę do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Chciałbym również złożyć wniosek o wyznaczenie pełnomocnika. Czy wniesienie takiego wniosku wstrzymuje bieg terminu wniesienia skargi? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Przesłanki otrzymania zwrotu VAT w terminie 60 dni
Podatnik VAT prowadzący indywidualnie działalność gospodarczą w grudniu 2025 r. zapłacił zaliczkę na poczet zakupu lokalu użytkowego z prywatnego rachunku bankowego. Przelew został dokonany na rachunek sprzedawcy, który widnieje na białej liście. Na podstawie otrzymanych faktur zaliczkowych podatnik będzie wnioskował o zwrot nadwyżki VAT w terminie 60 dni. Czy dokonanie płatności z prywatnego rachunku bankowego podatnika może być przeszkodą w uzyskaniu zwrotu VAT w tym przypadku? (...)
Rachunkowość dla każdego
Ujęcie kosztów przy przejściu od 2026 r. z pełnej księgowości na księgę podatkową
Jeśli podatnik w 2025 r. prowadził księgi rachunkowe, a od 1 stycznia 2026 r. zaprowadził księgę podatkową, może mieć wątpliwości, jak prawidłowo zaewidencjonować niektóre koszty. W księgach rachunkowych powinny zostać ujęte wszystkie koszty i przychody dotyczące 2025 r. Przy czym niektóre z nich mogły zostać rozliczone podatkowo w 2025 r., a część nie. Przejście na PKPiR (...)
Spółki i wspólnicy
Wniosek stowarzyszenia o wpis zmian do KRS
Działamy w ramach stowarzyszenia wpisanego do rejestru stowarzyszeń, innych organizacji (...) KRS. Nie jesteśmy wpisani w rejestrze przedsiębiorców KRS. Członkowie stowarzyszenia podjęli uchwały w sprawie odwołania trzech członków komisji rewizyjnej i powołania trzech innych osób do pełnienia tych funkcji. Zarząd będzie przygotowywać wniosek o wpis tych zmian do KRS. Na co należy zwrócić uwagę? Czy podlega on jakimś opłatom? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Dofinansowanie utworzenia stanowiska pracy dla obywatela Ukrainy i zapis do PPK
Zamierzam przyjąć do pracy obywatela Ukrainy, który przybył do Polski w związku z konfliktem zbrojnym w jego kraju. Jest on zarejestrowany w urzędzie pracy jako osoba bezrobotna. (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Odsetki od zawyżonego zwrotu VAT po korekcie JPK_V7M
W JPK_V7M złożonym za jeden z miesięcy 2025 r. wykazałem nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy. Urząd skarbowy przelał tę kwotę na mój rachunek bankowy. Muszę jednak złożyć korektę wspomnianego JPK_V7M i zwrócić część otrzymanego zwrotu VAT. Czy odsetki za zwłokę od zwracanej kwoty należy naliczyć od dnia wpływu zawyżonego zwrotu VAT na mój rachunek bankowy? (pytanie nr 1538047) (...)
Prawnik radzi
Budowa i utrzymanie ogrodzenia na granicy posesji
Chcę ogrodzić działkę. Planuję wytyczyć linię ogrodzenia bezpośrednio na granicy nieruchomości. Czy sąsiad ma w takiej sytuacji obowiązek dołożenia się do kosztów budowy (po połowie, na odcinku przebiegającym wzdłuż naszej granicy)? Co z kosztami utrzymania czy ewentualnych napraw ogrodzenia w przyszłości? (...)