NEWSLETTER Gazety Podatkowej nr 2209 (21)
W wyniku nowelizacji ustawy o rachunkowości dokonanej ustawą z dnia 6 grudnia 2024 r. (Dz. U. poz. 1863) wprowadzono m.in. zmianę kwalifikacji przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą materiałów - z podstawowej działalności operacyjnej do pozostałej działalności operacyjnej. W konsekwencji odpowiednie zmiany wprowadzono w art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. b), art. 42 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz (...)
Jeśli masz problem z wyświetleniem tej wiadomości, kliknij tutaj.
Newsletter Gazety Podatkowej - NEWSLETTERY.GOFIN.PL NEWSLETTER nr 21 (2209)
Czwartek, 13 marca 2025 r. 		Gazeta Podatkowa
W najnowszym numerze Gazety
Z PIERWSZEJ STRONY GAZETY
Sprzedaż materiałów w rachunku zysków i strat w szyku rozwartym
W wyniku nowelizacji ustawy o rachunkowości dokonanej ustawą z dnia 6 grudnia 2024 r. (Dz. U. poz. 1863) wprowadzono m.in. zmianę kwalifikacji przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą materiałów - z podstawowej działalności operacyjnej do pozostałej działalności operacyjnej. W konsekwencji odpowiednie zmiany wprowadzono w art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. b), art. 42 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz załącznikach nr 1 i nr 5 do ustawy o rachunkowości, ze skutkiem już w odniesieniu do sprawozdań finansowych za 2024 r. Jak pisaliśmy na łamach GP (m.in. w GP nr 3 z br., na str. 12, w GP nr 12 z br., na str. 4), przychody ze sprzedaży materiałów i koszty z tej sprzedaży należy obecnie prezentować w rachunku zysków i strat odpowiednio w pozostałych przychodach operacyjnych i pozostałych kosztach operacyjnych - odrębnie, bowiem nie istnieją podstawy prawne do wykazywania zysku lub straty na sprzedaży materiałów w tych przychodach lub kosztach. (...)
Skutki w VAT aportu przedsiębiorstwa
O tym, czy nastąpiło zbycie przedsiębiorstwa, decydują każdorazowo okoliczności faktyczne związane z konkretną transakcją. Podatnik obowiązany jest do należytego określenia przedmiotu opodatkowania, co wiąże się z koniecznością prawidłowego zdefiniowania dokonywanej czynności. Tak wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 23 stycznia 2025 r., nr 0113-KDIPT1-3.4012.871.2024.3.MK. Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej zwrócił się podatnik VAT prowadzący indywidualnie działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, planujący wniesienie aportem swojego przedsiębiorstwa do spółki komandytowej. Podatnik wyjaśnił, że przedmiotem aportu będzie całość przedsiębiorstwa - z wyłączeniem nieruchomości. Przy czym z chwilą wniesienia aportu do spółki zostanie zawarta umowa najmu nieruchomości pomiędzy podatnikiem a spółką, na podstawie której spółka będzie korzystać z nieruchomości. Podatnik powziął wątpliwości dotyczące skutków swojej decyzji w zakresie VAT. (...)
Amortyzacja miejsca parkingowego
Miejsce parkingowe w budynku mieszkalnym wykorzystywane na firmowy samochód, stanowiące odrębną nieruchomość, może być amortyzowane, a odpisy amortyzacyjne mogą obciążać firmowe koszty podatkowe bez względu na to, że na potrzeby podatku od nieruchomości jest ono uznawane za część budynku mieszkalnego. Tak wynika z udostępnionego naszemu Wydawnictwu w dniu 3 marca 2025 r. stanowiska Ministerstwa Finansów. Przypomnijmy, że od 1 stycznia 2025 r. w wyniku nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych za część mieszkalną budynku mieszkalnego uznaje się pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów w tym budynku. To powoduje, że pomieszczenia te podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawek od budynków mieszkalnych. Ponieważ do końca 2024 r. na gruncie tej ustawy były one zaliczane do tzw. budynków pozostałych, powstała wątpliwość, czy zmiany, jakie zaszły z nowym rokiem w podatku od nieruchomości, mają wpływ na ujmowanie w firmowych kosztach podatkowych amortyzacji znajdującego się w budynku mieszkalnym miejsca parkingowego stanowiącego odrębną nieruchomość (posiadającego odrębną księgę wieczystą), wykorzystywanego na parkowanie firmowego samochodu. (...)
AUTOPROMOCJA
Bestseller: Pakiet wiedzy - Sprawozdanie finansowe za 2024 r.! 4 Publikacje + Pomocnik + 3 Ściągi! Sprawdź!
W BIEŻĄCYM NUMERZE CZYTAJ TAKŻE:
Rozliczamy podatek dochodowy
Podatek od umorzenia udziałów w spółce z o.o.
Umorzenie udziałów w spółce z o.o. polega na ich prawnym unicestwieniu, powodującym wygaśnięcie wszelkich praw o charakterze majątkowym, jak i korporacyjnym. Instytucję tę reguluje art. 199 Kodeksu spółek handlowych (Dz. U. z 2024 r. poz. 18). W jego świetle udziały mogą być umarzane za zgodą wspólnika (umorzenie dobrowolne), bez zgody wspólnika (umorzenie przymusowe) albo automatycznie, w razie ziszczenia się przewidzianego w umowie spółki zdarzenia. Sposób umorzenia udziałów ma zasadnicze znaczenie z punktu widzenia obowiązków w zakresie podatku dochodowego, zarówno po stronie wspólników, jak i spółki. (...)
VAT i akcyza
Prawo do odliczenia VAT od zakupu usług gastronomicznych i noclegowych
Generalnie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia VAT. Jednak ustawodawca zastrzegł, że odliczenia VAT nie dokonuje się, co do zasady, od nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych. Jednak czy zawsze tak jest? (...)
Postępowanie przed fiskusem
Urząd skarbowy nie zawsze zwróci nadpłatę PIT za 2024 r.
Nadpłata wykazana w rocznym rozliczeniu podatku dochodowego podlega z urzędu zaliczeniu na zaległe i bieżące zobowiązania podatkowe, a na wniosek podatnika - na przyszłe podatki. Nie wolno jej jednak użyć do pokrycia należności wynikającej z nieostatecznej decyzji nieopatrzonej rygorem natychmiastowej wykonalności. (...)
Rachunkowość dla każdego
Badanie i zatwierdzenie sprawozdania finansowego za 2024 r.
W dniu 31 marca br. upływa termin sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2024 r. Co warto wiedzieć o badaniu i zatwierdzeniu tego sprawozdania? (...)
Przewodnik Gazety Podatkowej
Ulga na złe długi w VAT
W praktyce zdarza się, że podatnicy VAT mają problemy z regulowaniem należności za faktury. Pewnym sposobem rozwiązania takiego problemu może być ulga na złe długi, w ramach której wierzyciel, po spełnieniu warunków ustawowych, ma prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego, natomiast dłużnik ma obowiązek skorygowania niezapłaconego podatku VAT. (...)
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Czym są naruszenia ochrony danych według PUODO?
Przyczynami powstawania naruszeń ochrony danych osobowych mogą być zarówno zdarzenia przypadkowe, jak i celowe, bezprawne działania. Jedną z najczęstszych przyczyn naruszeń są błędy ludzkie. Mogą one wynikać z przyczyn losowych (spowodowanych np. zwykłą pomyłką, zaniedbaniem czy nieszczęśliwym zbiegiem okoliczności) lub z braku świadomości (spowodowanego np. brakiem odpowiednich szkoleń). (...)
Firma dla początkujących
Ujmowanie korekt w księdze podatkowej
Przyczyną korekt w księdze podatkowej mogą być pomyłki. Mogą to też być kolejne zdarzenia mające miejsce po zaewidencjonowaniu kosztu czy przychodu zmieniające ich wartość, np. rabaty, zwroty towarów. W zależności od źródła korekty, w inny sposób dokonywana jest jej ewidencja i udokumentowanie. (...)
ODPOWIADAMY NA PYTANIA CZYTELNIKÓW
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Wniosek o wykreślenie z rejestru BDO
Firma dokonała wpisu do rejestru BDO. Obecnie chciałaby złożyć wniosek o wykreślenie z tego rejestru. W jaki sposób należy tego dokonać? (...)
Prawo pracy w praktyce
Upływ umowy na czas określony w czasie korzystania z urlopu macierzyńskiego
Pracownica jest zatrudniona na podstawie drugiej umowy na czas określony i od 3 lutego 2025 r. korzysta z urlopu macierzyńskiego. Umowa ta rozwiąże się 31 marca 2025 r. i obejmie łączny okres zatrudnienia wynoszący 33 miesiące. Czy w takiej sytuacji umowa terminowa ulegnie rozwiązaniu z dniem wskazanym w tej umowie, czy ze względu na urlop macierzyński przekształci się w umowę na czas nieokreślony? (...)
Składki ZUS
Okres ulgi na start przy zawieszeniu firmy
Klient naszego biura rachunkowego rozpoczął prowadzenie firmy na podstawie wpisu do CEIDG od 1 października 2024 r. Od tego dnia został zgłoszony w ZUS tylko do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego jako przedsiębiorca korzystający z ulgi na start. Z końcem listopada 2024 r. zawiesił prowadzenie firmy. Wznowił je od 1 stycznia 2025 r. Czy z ulgi na start może korzystać tylko do końca marca 2025 r.? (...)
Emerytury, renty, zasiłki
Gwarantowana podstawa wymiaru zasiłku chorobowego z ubezpieczenia wypadkowego
Pracownik, zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy za minimalne wynagrodzenie, stał się niezdolny do pracy w wyniku wypadku przy pracy. Z tego tytułu przysługuje mu zasiłek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego. Czy tak jak w przypadku zwykłej chorobówki, powinniśmy podstawę wymiaru tego zasiłku podnieść do kwoty najniższej, a jeżeli tak, to z jakich przepisów to wynika? (...)
Poradnik podatkowo-kadrowy
Wymiar urlopu przy zatrudnieniu w dwóch zakładach
Od 3 marca do 31 grudnia 2025 r. zatrudniliśmy na pełny etat pracownika, który do końca kwietnia br. przebywa na wypowiedzeniu w innym zakładzie. Na czas wypowiedzenia został on w tym zakładzie zwolniony z obowiązku wykonywania pracy. Wykorzystał tam 9 dni urlopu (ustalonego proporcjonalnie za 4 miesiące pracy) z przysługującego mu rocznie 26-dniowego wymiaru. Czy w naszym zakładzie pracownikowi przysługuje urlop proporcjonalny za 10 miesięcy pracy, czy za 8 miesięcy pracy? (...)
Orzecznictwo i interpretacje prawne
Zmiana tytułu do ubezpieczeń w ZUS członka rodziny
Gdy małżonek osoby prowadzącej pozarolniczą działalność pozostaje z nią we wspólnym gospodarstwie domowym i współpracuje przy prowadzeniu pozarolniczej działalności, to podlega ubezpieczeniom w ZUS jako osoba współpracująca. (...)
Spółki i wspólnicy
Ujawnianie w KRS aktualnych danych spółki
Rozważam nawiązanie współpracy handlowej ze spółką z o.o. Sprawdzając jej dane w KRS, okazało się, że w odpisie aktualnym widnieje tylko jeden wspólnik. Z kolei osoby ze spółki twierdzą, że wspólników jest dwóch. Zastanawiam się, czy ich dane w KRS są aktualne. Czy w KRS ujawnia się wszystkich wspólników spółki z o.o.? (...)
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Czy premia uznaniowa za wykonane zadanie wpływa na wysokość wynagrodzenia chorobowego i urlopowego?
Pracownica do października 2024 r. przebywała na urlopie macierzyńskim i rodzicielskim. W maju 2024 r. wszyscy pracownicy, z wyjątkiem tej osoby na urlopie macierzyńskim, otrzymali premię uznaniową za wykonane zadanie. Czy otrzymana premia wpływa(-ła) na wynagrodzenie chorobowe i urlopowe zatrudnionych pracowników? (...)
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Termin wystawienia faktury zaliczkowej
W dniu 10 marca br. wpłaciłem zaliczkę na poczet dostawy towaru handlowego. Sprzedawca nie chce mi wystawić faktury zaliczkowej. Twierdzi, że wystawi ją w następnym miesiącu. Czy może tak zrobić? (pytanie nr 1513111) (...)
Prawnik radzi
Doliczenie do spadku darowizny dokonanej za życia spadkodawcy
Przez blisko 15 lat pozostawałam z związku nieformalnym. Mój partner niedawno zmarł. Spadek po nim przypadł w całości jego dzieciom. Dzieci zmarłego zażądały ode mnie, abym wypłaciła im zachowek. Uzasadniają swoje żądanie tym, że na 3 lata przed śmiercią partner podarował mi nieruchomość o dużej wartości, która stanowiła w zasadzie jedyny składnik jego majątku. Czy żądanie dzieci ma podstawy prawne? (...)